גלובס - עיתון העסקים של ישראלאתר נגיש

אוכלוסיות מועדות להעלמת מס

גם כאשר המערכת תהיה שוויונית יהיה קשה לגבות מס אמת

רשות המסים נערכת לעליית מדרגה נוספת במלחמה בהון השחור ובהעלמות מס, ומתכוונת לדרוש דוחות מס שנתיים מעשרות אלפי תושבים שאינם נכללים ברשת משלמי המסים - מהלך שמטרתו לחשוף את ההכנסות וההון של אזרחי ישראל כדי להילחם בהון השחור.

תשלום מסים הוא אחד מהחובות המכבידים ביותר על האזרח כפרט, שכן המדינה נוטלת ממנו חלק ניכר מפרי עמלו של הפרט, ופגיעה בכיס היא תמיד כואבת.

בשיח הציבורי עולה חדשות לבקרים ההצעה להילחם בהון השחור באמצעות חקיקה - חוק שלפיו תוחל חובת דיווח כללית לרשויות המס על הכנסה והון על כלל הציבור בישראל, כנהוג בארה"ב ובחלק ממדינות מערב אירופה.

לטענת התומכים בהחלת חובת הדיווח הכללית, אין סיבה מוצדקת לכך שרק יחידים שהם עצמאים ובעלי שליטה בחברות יחויבו בדיווח, ואילו פלגים רבים באוכלוסייה ייהנו מהפריבילגיה להישאר מוגנים וחסויים מפני חשיפת פרטי הכנסתם והונם לרשויות המס. לדידם, חובת דיווח כללית היא תנאי הכרחי וראשוני להשגת שינוי במרקם החברתי-כלכלי, שגם תביא בד-בבד להקטנת הפערים החברתיים בישראל.

לעומתם, המתנגדים לחובת דיווח כללית גורסים כי מדובר בהקצאת משאבים רבים ויצירת עומסים מיותרים ולא מוצדקים על רשות המסים, שלא יבואו בהכרח לידי ביטוי במבחן התוצאה; קרי, הקטנת ההון השחור באמצעות מהלך זה.

לאורך שנים עולות טענות רבות, ומוצדקות, על כך שמערכת המס חייבת להיות שוויונית, כחלק אינטגרלי מעיקרון השוויון בפני החוק. יחד עם זאת, העיקרון החשוב של שוויון בפני מערכת רשויות המס אינו פשוט כלל ועיקר. לשמירה על עיקרון זה ישנן השלכות רוחב הפוגעות קשות הן בציבור משלמי המס והן גם ברשויות המס עצמן, וכפועל יוצא מכך גם בהכנסות המדינה.

מצד אחד, כאשר לא כל האוכלוסייה מדווחת לרשויות המס על הכנסותיה, נוצרת סיטואציה של חוסר שוויון, מה שיוצר מרירות בקרב חלק גדול מהאוכלוסייה שכן מדווחת ומוטל עליה נטל מס כבד, מרירות הגורמת לחלק מאוכלוסייה זו לתמריץ חזק להעלמות מס ול"תחמוני" מס.

מצד שני, גם כאשר מערכת המס תהיה שוויונית, יהיה קשה מאוד לגבות מס אמת באופן מוחלט מכל האוכלוסייה. האם החלת חובת דיווח כללית היא בבחינת הכרח? בדומה לסוגיות משפטיות ומקרו-כלכליות רבות, כך גם בסוגייה זו לא קיימת תשובה חד-ערכית וחד-משמעית, והאמת טמונה אי-שם "באמצע".

הרצון כי במדינה מתוקנת ישרור שוויון מלא בנטל המס הוא חשוב וברור. מנגד, כ-95% מהעסקים בישראל מוגדרים כעסקים קטנים ובינוניים, אשר "כורעים" תחת נטל הביורוקרטיה, ורשות המסים נתפסת בעיניהם לא אחת כסוג של "אויב".

רשויות המס אינן צריכות לפנות אל ציבור זה רק עם "המקל", אלא גם עם "הגזר". המלחמה בהון השחור הייתה, הינה, ותתקיים עוד שנים רבות, והיא בבחינת ערך עליון, אולם אל לנו להפוך את נושא גביית המס - אחד המקורות החשובים של תקציב המדינה - למטרה. מרבית אזרחי המדינה הם שומרי חוק, ולכן יש לשמור על איזון ומידתיות ולפעול נגד מעלימי המס באופן ממוקד וכירורגי.

למפות אוכלוסיות "מועדות לפורענות"

כיום, בעידן הדיגיטלי, ניתן למפות ביתר קלות את האוכלוסיות "המועדות לפורענות", להגיע אליהן ולגבות מהן את המס. חלק ניכר מקרב האוכלוסייה בישראל אינה מגיעה לסף המס, וחלקה אף מגיע למס הכנסה שלילי.

לכן, אין הכרח להחיל את חובת הדיווח על כלל ציבור הנישומים, לפחות לא בעת הזו, שהרי מדיניות כזו עלולה לבסוף להיות במבחן התוצאה "תפסת מרובה לא תפסת". על רשות המסים לחתור ליצירת אווירה של תשלום מס אמת גם בדרך של העברת מסרים חיוביים, ולא רק בדרך של סנקציות ואיומים, על-ידי תגמול של האוכלוסייה שומרת החוק, ולעשות הכול כדי להפחית את חסמי הביורוקרטיה עבורם.

יש לעשות הכול כדי שנישום המציית לחוק וממלא את כל חובותיו, ירגיש שהוא מקבל את אמון המערכת, והוא אינו נמצא בחזקת חשוד לכאורה שטרם נתפס בקלקלתו.

בסופו של יום, רשות המסים חייבת להפוך את ציבור משלמי המסים לפרטנרים שלה, הפועלים יחדיו במטרה משותפת להקטנת ההון השחור, דבר שיגרום להעברת יותר משאבים לקופת המדינה ולהשגת יעדים לאומיים החשובים לכולנו.

הכותב, שותף-מנהל וממייסדי RSM שיף-הזנפרץ, כיהן כנשיא לשכת רואי חשבון.

עוד כתבות

מעיליא גליל מערבי/ צילום: עדי זרחי

סנטה קלאוס בא לבקר בישראל: חגיגת כריסמס בגליל

הכפרים הנוצריים בגליל מתקשטים בעצי אשוח, בשוקי כריסמס ובסיורים מיוחדים

משפחה שכזאת/ צילום: נגה שדמי ואן דה ריפ

מונוגמיה זה פאסה? למה המודל של אבא, אמא, שני ילדים וכלב כבר לא עובד להרבה מאוד אנשים

יותר ויותר אנשים תרים אחר יותר ויותר פתרונות עבור מודל הזוגיות שלהם ● האם מודל המונוגמיה והמשפחה הגרעינית סיימו את דרכם ההיסטורית? ● יש מצב

בינה  מלאכותית/ צילום: Shutterstock | א.ס.א.פ קריאייטיב

שנות ה-20 יהיו העשור של הבינה המלאכותית

אף מדען רציני לא חושב שרובוטים מתוסכלים יצאו למסע הרג בעתיד הנראה לעין, אבל הקהילה המחקרית משוכנעת שהעשור הקרוב עשוי להיות העשור של הבינה המלאכותית ● אז מה צפוי לנו?

אניטה אלברס / צילום: Gettyimages/Anadolu Agency

הלוחשת לסלבס: הפרופסורית שהופכת את מפורסמי הוליווד לאנשי עסקים מצליחים

פרופ' אניטה אלברס מהרווארד, שחקרה סיפורי הצלחה של כוכבי בידור וספורט, רוצה לעזור להם להפוך גם לאנשי עסקים טובים יותר ● בשביל זה היא מתחזקת פרופיל אינסטגרם פופולרי ומלמדת קורס בנושאי מיתוג וניהול מו"מ, שמחבר בין סטודנטים לתואר שני במינהל עסקים לבין הוליווד ועולם הספורט

הצבעה בקריאה הראשונה על חוק פיזור לכנסת ה-22 / צילום: דוברות הכנסת - גדעון שרון, יח"צ

ממימון מפלגות עד כלים חד פעמיים - כמה אתם שולטים בחדשות?

מתי יתפטר נתניהו מתפקידיו כשר, איפה נבחרה ראשת הממשלה הצעירה ביותר בעולם ואת מי הכי חיפשו השנה הישראלים בגוגל? 10 שאלות מסיפורים שהיו השבוע בחדשות

שופט העליון, נועם סולברג / צילום: אוריה תדמור

דעה: מהפכת הסבירות של השופט נעם סולברג

אף שהכרזת שופט העליון סולברג לא הופנמה, בקרוב נחוש את גלי ההדף • מי שעתיד לשמש כנשיא העליון מבקש לעצב מחדש את יחסי הממשלה ובתי המשפט, ולאפשר לדרג הנבחר לעשות את מה שהפך בשנים האחרונות ללא מקובל: למשול • וגם, מה ניתן ללמוד מראיונות הפרישה של שי ניצן ● פרשנות

דונלד טראמפ, פודקאסט לשבת / עיבוד תמונה: אפרת לוי / איור: אפרת לוי, גלובס

נמאס לכם לבחור? עשינו לכם את העבודה לקראת סוף השבוע

הבחירות שנגזרו עלינו בפעם השלישית הובילו אותנו לתחושת מיאוס מבחירה, אפילו כשזה נוגע לפודקאסטים ● אל חשש, עשינו בשבילכם את העבודה, וריכזנו בעבורכם את הפודקאסטים מבית "גלובס" שהכי אהבתם בשבוע החולף ● פודקאסט לשבת ● האזינו

MG ZS EV / צילום: יחצ

הג'יפון הסיני שיעזור לכם להיגמל מבנזין

תשכחו מבדיחות על עלי אקספרס והתנשאות על מוצרים Made in China ● אם אתם גרים בגוש דן ומוכנים לאמץ טכנולוגיה חדשה - הג'יפון החשמלי של MG הוא אופציה ראויה עם פוטנציאל לשבור את מחסום השמרנות הישראלי

משה כחלון ואביגדור ליברמן /  עמית שאבי - ידיעות אחרונות

פרשנות: הבחירות יורגשו בקרוב מאוד בכיס של כולנו, וגם למה כחלון הוא לא באמת קורבן

המדינה תיכנס בסוף החודש לתקציב המשכי ● זה קרה לא פעם בעבר, אבל הפעם השמיכה קצרה יותר מאי–פעם ● פרשנות

אתר Quora / צילום: Quora

אתר השאלות והתשובות Quora השיק גרסה בעברית

אתר השאלות והתשובות נוסד על ידי אדם ד'אנג'לו, לשעבר סמנכ"ל טכנולוגיות בפייסבוק, והושק לראשונה באנגלית ב-2010 ● היום Quora פועלת ב-24 שפות ויש לה כ-300 מיליון משתמשים חודשיים פעילים

משרדי גוגל ישראל צילום: / shutterstock

עובדי הסטארט-אפ ניישן: מקום לעשירים בלבד או כלי למוביליות חברתית

תוצאות מבחני פיזה הראו כמה קשה לצמצם לסמוך על ההייטק שיצמצם פערים בישראל, הסטארט-אפ ששווה כבר קרוב ל-2 מיליארד דולר, ולמה גוגל גלאס לא עבדו? ● כל מה שקרה השבוע בהייטק

קונסטנט דולהרט / צילום: שלומי יוסף

בינה מלאכותית ומתיחת ענק באינסטגרם: ראיון עם האמן ההולנדי שמנהל מערכת יחסים עם הטכנולוגיה

קונסטנט דולארט מהולנד הבין שהדרך להעביר מסרים על טכנולוגיה היא באמצעות שימוש בה ● הוא יצר תמונה של אנגלה מרקל באמצעות בינה מלאכותית וכדי להבין את המניעים של חברות הטכנולוגיה הוא גייס במימון המונים והקים חברה משלו

יהודית מייזלס / צילום: יונתן בלום, גלובס

"בתיקי גירושין היום יש שימוש מוגזם ב'ניכור הורי'. ממהרים לשלוף את הקלף הזה"

יהודית מייזלס, עורכת דין מובילה בתחום דיני המשפחה, בראיון אישי ● על הילדות בת"א ("הבית היה מאוד חם ופתוח"), על הבחירה במשפטים ("מגיל מאוד צעיר הייתי לוחמת זכויות"), ועל מצבה של מערכת המשפט בדיני משפחה: "יש בה סוג של סכיזופרניה"

מלון הר ציון ירושלים - 7 כתבות הנדל"ן שעשו את השבוע / צילום: איל יצהר, גלובס

מרד בהרצליה, זעם המתווכים ועזריאלי עולים לי-ם. כותרות הנדל"ן

בכמה מכר שלמה אליהו את מלון הר ציון בירושלים לעזריאלי, למה 300 מתווכים הגיעו השבוע לבית ציוני אמריקה בת"א, פרטים ראשונים על ההגרלה העשירית של מחיר למשתכן וגם: תוכנית ההתחדשות העירונית הגדולה של קרית ים קיבלה אור ירוק

דרור פויר / צילום: יונתן בלום, גלובס

דעה: הטיפשות והשקר הולכות יד ביד לעבר השקיעה

אנחנו חיים בשקרים כמו שהדג חי במים ● אבל שקרים אינם המים, הם כתמי הנפט ושקיות הניילון שמזהמים את הים ● דעה

פארק הייטק ברעננה./ צילום: א.ס.א.פ קריאייטיב / Shutterstock

"שוק ההייטק ימשיך להיות שוק של מועמדים ולא של חברות"

לפי נתונים של חברת ההשמה נישה, הואט קצב הצמיחה של שכר העובדים בהייטק, ו-70% מההשמות התבצעו בתפקידים בטווח שכר של 16-30 אלף שקל

פרופסור איליאן מיחוב / צילום: שלומי יוסף

"אנחנו שוכחים שלצמיחה יש גם צד שלילי"

פרופ' איליאן מיחוב, דיקן INSEAD, מבתי הספר המובילים בעולם למנהל עסקים, גדל בבולגריה הקומוניסטית, למד בפרינסטון, הפך לקפיטליסט מושבע – ועכשיו משוכנע שהשיטה זקוקה לתיקון דחוף, והוא יכול להגיע רק מכיוון המגזר העסקי ● ראיון

ד”ר איציק מזרחי/ צילום: איל יצהר

"יקר בישראל, אבל התיירים מגיעים למרות המחירים. זה פרדוקס": מנכ"ל בוקינג ישראל בראיון

ד"ר איציק מזרחי, מנכ"ל בוקינג ישראל, מסביר בראיון ל"גלובס" מדוע הפכה פלטפורמת הזמנות מקומות הלינה והאירוח הבינ"ל לכל-כך פופולרית ● "מדד ההצלחה של בוקינג דומה במידה רבה לפורמט של ייעוץ עסקי שכולל ניהול תשואה וניהול תוכן כדי למקסם את העבודה"

קצין ומרגל/ צילום: באדיבות סרטי יונייטד קינג

אנטי־רומן: הסרט החדש של רומן פולנסקי גנרי ונטול ברק

"קצין ומרגל" של רומן פולנסקי נעדר חידוש וברק, ויוצרו רומז שגם הוא קורבן רדיפה, ממש כמו דרייפוס, גיבור הסרט

פרופ' ציון חגי / צילום: איל יצהר

"תוך עשור אנחנו צפויים למחסור של 5,000 רופאים"

פורטפוליו עם פרופ' ציון חגי, יו"ר ההסתדרות הרפואית, על מצב מערכת הבריאות, על כך שאין מול מי לנהל מו"מ, ועל הסיבה שקולטים סטודנטים מחו"ל כשיש מחסור בתקנים