תכנון מס נדל"ן

מכשיר האופציה החדש עוקף בעיות, אבל סובל בעצמו מעיוות במס רכישה ומכירה

ייחוס עלויות ותרומות, עיסקת אקראי בעלת אופי מסחרי, ניצול הפסדי הון ברכישת מניות וניצול שיעור מס מיוחד

בעקבות הטלת מס שבח ריאלי בשיעור זהה של 25% הן על היחיד והן על החברה, עובר יתרון המיסוי בהשקעה בנדל"ן לפעילות על-ידי יחיד ולא לפעילות במסגרת חברה

ניהול הנהלת חשבונות כפולה על-ידי הקונה הינה הדרך הקלה ביותר לקיים את התנאים שנקבעו לעניין ניכוי הוצאות מימון בסעיף 39א לחוק

בהלוואה ששימשה לרכישת נכס או השבחתו חשוב לפתוח חשבון בנק לכל נכס, ולא להשתמש באשראי כללי העומד לזכות המוכר בבנק

בתיקון 50 יש תמריץ לביטול עסקאות וביצוען לאחר חלוף המועד הקובע

השאלה אם הוצאות ריבית ריאליות ביחס לנכסים ישנים מותרות בניכוי נותרה פתוחה

שני תרחישים שמשמעותם הגמשת המבחנים של ניצול הפסדים שיש ליזם אחד, כנגד רווחים עתידיים שיהיו ליזם אחר

ביהמ"ש קבע, כי תיתכן חכירה הונית גם אם תקופת החכירה קטנה מהתקופה הקבועה בחוק מיסוי מקרקעין. המשמעות היא, שבמקרים בהם זכאי המחכיר לשיעור מס מוגבל, הוא יוכל כיום ליהנות מכך גם אם ההחכרה הנה לתקופה הקטנה מ-25 שנה

גם לאחר פסק הדין האחרון בעניין שלמה בר, עדיין אפשריים תכנוני מס המבוססים על החכרה לחברה קשורה

הריסת תקרות פל-קל ובנייה מחדש מעוררת שאלות מיסוי, ואילו הוצאות תיקון על-ידי בנייה נוספת מותרות בניכוי

סגירת הפירצה, לפיה עוסק מורשה ההופך לעוסק פטור זכאי למכור מקרקעין בפטור, אמנם ראויה, אבל התיקון פותח אפשרויות נוספות

אפשר לתת לבת עם נישואיה דירה בנאמנה לטובת הילדים שטרם נולדו, וכך להגן על הנכס במקרה גירושין

עד כמה ראוי לאפשר לרשויות המס לתקוף כל תכנון, ובאותה עת לחייב במס כבד נישום שנקלע למלכודת מס

בתכנון נכון בעיסקת אקראי, אפשר להנות פעמיים מפטור - מכוח האמנות ומכוח הפקודה

נקודת המפתח היא, אם האמנה כוללת את הביטוי "במישרין או בעקיפין"