גלובס - עיתון העסקים של ישראלאתר נגיש

GO NO GO: איך להכין תוכנית עסקית לעסק קטן?

בבואכם להקים עסק מכל סוג שהוא, רצוי להשקיע זמן בכתיבת תוכנית עסקית, הממחישה את הדרך של הוצאת הרעיון לפועל והכדאיות הכלכלית שלו ■ מהם השלבים לבניית תוכנית שכזו

חגית עמיאל/ צילום: אודי מוצני
חגית עמיאל/ צילום: אודי מוצני

*** הכתבה בשיתוף לשכת יועצי המס

תוכנית עסקית היא כלי עבודה משמעותי, שנועד להציג הן את הרעיון העסקי באופן מורחב והן את הנתונים הכספיים המלמדים על כדאיות העסק, עוד טרם הוקם. העסק הקטן, ככל עסק אחר, זקוק לתוכנית עסקית. מטרתה לעזור לכל בעל רעיון עסקי להגדיר ולהמחיש את הדרך הנכונה להוצאת הרעיון אל הפועל. היא תכלול את ריכוז ההחלטות הנדרשות לפתיחת העסק או לפיתוח שלו, צפי הכנסות ורווח וגודל ההשקעות שעלינו לגייס. בנוסף היא יכולה לשמש להצגה לגורמי חוץ לצורך גיוס כספים או גיוס שיתופי פעולה.

התוכנית העסקית מתארת את הכוונות שלכם כבעלי עסק, את הנתונים הכספיים הידועים לכם נכון לרגע זה והתחזיות להפעלה. לצורך בנייתה נתבסס על איסוף מידע ונתוני עבר (אם קיימים), על ידע קיים בענף ועל תחזיות עתידיות. היא מהווה תוכנית לניהול, לאסטרטגיה ואופן התפעול של העסק תוך הצגת יתרונו בשוק. בעזרתה נוכל ללמוד על כדאיות הקמת העסק וההשקעות הנדרשות לו.

עבור מי נועדה התוכנית? ראשית התוכנית היא עבורכם, כבעלי העסק. המסמך מרכז את כלל ההחלטות, התכנון והחישובים והצגת הייחוד של המוצר או השירות, תוך בחינת היכולת הכלכלית של העסק.

מרבית הדוגמאות לתוכניות מתייחסות לעסקים גדולים. במאמר זה אתמקד במיני תוכנית עסקית, המיועדת לעסקים הקטנים. היא תיתן לכם תמונה על העסק העתידי כולל חישובי רווח, השקעות נדרשות, מיקוד וייחוד המוצר או השרות של העסק, תוך הבנת הענף בו פועלים. מסמך זה ישמש אבן דרך לכל אחד בעסק, ועם שינויים קלים תוכלו גם להציגה לכל גורם חוץ לצורך גיוס כספים וקידום.

הקפידו לא לדלג על אף שלב בתוכנית. חשוב מאוד לתת מענה לכלל השאלות והדילמות העולות במהלך הכנת התוכנית. שאלה שאין עליה מענה בזמן הכנת התוכנית העסקית, תישאר כזו גם כאשר תפתחו את העסק, ותצטרכו להתמודד עימה בהמשך. במקביל יש לזכור כי תוכנית עסקית בשלב מוקדם נשענת על צפי, על נקודות מוצא ועל הנחות יסוד. לכן יש להישאר זהירים מעשיים, ולחזור אליה לאחר צבירת ניסיון, לעדכנה ולפעול על פיה.

מתי מכינים תכנית עסקית?

תוכנית עסקית מכינים בדרך כלל טרם פתיחת העסק, או לצורך בחינת גידול שלו, שינוי ובחינת רעיון עסקי חדש. מומלץ לאחר תקופה בה כבר העסק פתוח, לבחון מחדש את תכנון העתיד בעזרת כלי זה.

אז איך מתחילים?

המבנה למיני-תוכנית עסקית המוצג כאן, מיועד לעסק קטן בלבד. חשוב, שהמסמך ייכתב באופן פיזי, ולא ייערך "בעל פה" ולא "בראש".

שלבי העבודה הם:

  • גיבוש רעיון עסקי, וחזון.
  • איסוף המידע העסקי, חקר שוק, חקר מתחרים ולמידת הענף.
  • גיבוש והחלטות אסטרטגיות והצבת יעדים.
  • גיבוש תוכנית כספית, נתונים לדוח רווח והפסד, סכום ההשקעות.
  • גיבוש וכתיבה של התוכנית העסקית.

מיני תוכנית עסקית תכלול:

  1. פרטים - שם העסק, שם היזמ/ת; תאריך הכנת התוכנית; וסלוגן או משפט חזון.
  2. רקע על היזמ/ת: רקע קצר והדגשה של נקודות הקשורות לרעיון העסקי.
  3. תיאור הרעיון: תיאור הרעיון העסקי; המבנה הארגוני או עם מי אעבוד; אלו מוצרים ושירותים נמכרים; מיקום העסק; תיאור התמחיר.
  4. ניתוח הענף והלקוחות: תיאור קצר של הענף בו נעסוק; ניתוח הלקוחות לפי פילוח.
  5. ניתוח המתחרים: ניתוח ותיאור כללי של המתחרים; הצגת מתחרים ישירים ספציפיים (כולל שם, יתרונות, חסרונות ומחיר).
  6. ניתוח מודל SWOT (ראשי תיבות שלStrengths, Weaknesses, Opportunities,Threats) - חוזקות - של העסק שלי לעומת המתחרים; חולשות - של העסק שלי לעומת המתחרים; הזדמנויות - באזור, בתקופה, אליהן אנו יכולים להתחבר; איומים - קיימים ( שאינם תלויים בנו).
  7. מהי אסטרטגיית השיווק עימה אפנה לשוק תוך התייחסות לדברים הבאים: המוצר/ השרות - מהו יחודו; המחיר - ביחס למתחרים; קידום המכירות - הצגת תוכנית השיווק וקידום המכירות - האריזה; מקום - מתן השרות.
  8. טבלת מקורות ושימושים

א. שימושים הם פירוט ההשקעות הנדרשות להקמת העסק - מכונות, מכשירים, חומרי גלם, שכירות לחודשים הראשונים וכדומה.

ב. מקורות: נציג את מקור הכסף. האם הוא מגיע מהון עצמי מכספים שלנו (חיסכון, משפחה וכדומה) או הון זר ( הלוואה מבנק, הלוואה מקרנות וכדומה).

9. תחזית דוח רווח והפסד: נציג צפי לתקופה של חודש ולשנה. הסכומים ללא מע"מ במספרים ובאחוזים. את הנתונים נציג החל מתחזית חצי שנה עד שנה שהעסק מתחיל לפעול ושלוש-חמש שנים קדימה. הדוח יכלול:

מכירות/עסקאות צפויות: בהגדרת מטרה עלינו לוודא כי הנתון הינו: הגיוני, מכומת, תחום בזמן, ממוקד וכתוב.

עלות המכר/קניות/ חומרי גלם: קניות ישירות - עלות אשר ניתן לייחסה באופן ישיר למוצר שנמכר או מיוצר, ואשר משתנה ביחס ישיר למכירות, או לכמות המיוצרת.

רווח גולמי: סך ההכנסות פחות עלות המכר/הקניות/חומרי הגלם - קרי הקניות הישירות.

הוצאות הנהלה וכלליות: הוצאות קבועות מפורטות של העסק - הוצאות החוזרות על עצמן בדרך כלל מידי חודש ואינן קשורות לכמות הנמכרת או המיוצרת. (כמו שכ"ד, ארנונה ,אינטרנט וכדומה).

הוצאות מימון: עלויות דמי ניהול חשבון, עמלות, ריבית הלוואות וכדומה.

רווח: התוצאה העסקית (הכנסות פחות קניות פחות הוצאות קבועות פחות הוצאות מימון).

  1. תזרים מזומנים: הצגת צפי ההכנסות וההוצאות כולל החזרי ההלוואות על פני שנה קדימה. אם אפשר לתקופה ארוכה יותר - עדיף. בתזרים נציג את הפעילות כפי שצפויה להופיע בבנק (כולל מע"מ, כולל החזרי הלוואות, כולל משיכות וכדומה).
  2. נקודת איזון: הצגת החישוב כמה מוצרים /לקוחות או מחזור חודשי נדרשים בכדי להיות מאוזנים, הנקודה שממנה מתחילים להרוויח.
  3. אופק עסקי: מהו הכיוון העתידי של העסק? לאן שואפים להגיע?
  4. תוכנית עבודה: דגשים לתקופה הקרובה, משימות לביצוע בתקופה הקרובה.
  5. נספחים: כל מסמך שברצוננו לצרף לתוכנית המאיר את התמונה הכללית - דוגמאות, צילומים, שרטוטים, המחשה של הרעיון העסקי.

והעיקר - שיהיה בהצלחה!

*** הכותבת היא יועצת מס בעלת MBA מינהל עסקים

עוד כתבות

''התייצבות ושיפור, גם אם צנוע, ברוב הפרמטרים הפיננסיים של ההייטק הישראלי'' / אילוסטרציה: Shutterstock

אחרי שנה קשה, הרבעון הראשון של 2024 מראה מגמה חיובית בתעשיית הטק הישראלית

על פי נתונים חדשים מדוח ההייטק "Tech Review", ברבעון הראשון של 2024 חברות הסטארט-אפ הישראליות גייסו כ-1.6 מיליארד דולר ● מדובר בעלייה של כ-10% ביחס לרבעון הקודם וירידה של 10% בהשוואה לרבעון המקביל אשתקד ● 38% מסך הסכום הכולל גוייס בחברות הסייבר

הסכם אינו נדרש כתנאי עבור זוגות במערכות יחסים כאלה ואחרות / צילום: Shutterstock, Viacheslav Lopatin

זוג הקפיא עוברים ואז נפרד. האם האישה תוכל להשתמש בהם?

כשלושה עשורים לאחר פרשת נחמני, בתי המשפט עדיין נאלצים לדון בתביעות בלתי אפשריות לגבי גורלם של עוברים מוקפאים ● מן הראוי היה לחייב כל זוג שפונה לבצע הפריה חוץ-גופית, לחתום על הסכם שמתייחס לאפשרות הריאלית של פרידה במהלך הזמן שחולף בין יצירת העוברים המוקפאים לבין השימוש בהם

ביתן של קבוצת צ'אנגן בתערוכת מכוניות בסין / צילום: ap, Ng Han Guan

קבוצת הרכב השלישית בגודלה בסין בדרך לישראל

משלחת בכירה של צ'אנגן (Changan) סינית נערכת לייצא לישראל, הכניסה של החברה לישראל היא חלק ממהלך ההתרחבות הגלובלית שעליו הכריזה השנה ● מרצדס E קלאס והקרוסאובר של פורד: הדגמים החשמליים שבדרך ● השבוע בענף הרכב

בורסת תל אביב / צילום: שלומי יוסף

בורסת ת"א ננעלה ביציבות; אלקטריאון זינקה ב-18%, ישראכרט ב-8%

אל על השלימה גיוס של 100 מיליון דולר, המנייה עולה ב-4% ● הבורסה בת"א מסכמת רבעון ראשון בעליות נאות במדדים המובילים ● לאומי על הדולר המתחזק: "מציע למשקיעים הצעה שאי אפשר לסרב לה" ● באופנהיימר צופים "רוח גבית לשוק המניות האמריקאי לפחות עד שנת 2025"

ניסאן X-TRAIL / צילום: יח''צ

המכונית של ניסן שמוכיחה: שוק הבנזין עדיין חי ובועט

ניסאן X-TRAIL, הטורבו-בנזין החדשה של ניסאן, מוכיחה שגרסאות הבנזין לא אמרו את המילה האחרונה: היא זריזה, נוחה ומרווחת

קבוצת רוכבי אופניים עם טל ברודי. מימין: ריבה פרידמן בורוביק / צילום: דבורין תקשורת

מקבוצות אופניים ועד קבלת פנים בחזרה לבית: הארגון שמלווה מפונים במלחמה

מאז פרוץ המלחמה מלווה ארגון "הרוח הישראלית" אלפי משפחות של מפונים, ואף גייס תרומות בהיקף של 2.5 מיליון שקל ● מ"מ המנכ"לית, ריבה פרידמן בורוביק: "האתגר הגדול הוא שיקום הקהילות"

ראסל אלוונגר, מנכ''ל טאואר סמיקונדקטור / צילום: ענבל מרמרי

ראסל אלוואנגר: "אני חייב הרבה לישראל. היא אפשרה לטאואר להפוך למה שהיא"

טאואר הייתה האקזיט המדובר של 2022, אולם הצעת הרכישה החלומית של אינטל נפלה ● המנכ"ל ראסל אלוואנגר ניצל אותה כדי להכניס רגל בדלת למפעל של אינטל בניו מקסיקו: "זו לא הייתה סטירת לחי גדולה. יש לנו עכשיו קיבולת ייצור" ● את דעותיו על המצב בישראל הוא שומר לעצמו: "להעיר על הנושא זה כמו להתארח אצל מישהו לארוחת ערב ולהגיד לו שהבית מבולגן"

הורים לילדים שגילם עד שלוש יקבלו החל מתלוש השכר הקרוב תוספת של נקודות זיכוי / אילוסטרציה: Shutterstock

הטבת המס הגדולה שהבטיחה הממשלה נכנסה לתוקף. מה יקרה לנטו שלכם?

הורים לילדים שגילם עד שלוש יקבלו החל מתלוש השכר הקרוב תוספת של נקודות זיכוי, אשר תגדיל להם את ההכנסה הפנויה ● ואולם, מומחים טוענים כי הטבת המס לא תשפיע על מי שבאמת זקוק לה

חיילים צרפתים מפטרלים בפריז / צילום: Reuters, Benoit Tessier

באירופה מתכוננים לאירוויזיון ואולימפיאדה תחת חשש כבד מחטיפות ופיגועים

אירוויזיון במאלמו, אליפות היורו בגרמניה ואולימפיאדה בפריז: שורת האירועים ההמוניים באירופה הקיץ, במקביל למלחמה בעזה והסיכון הגבוה לטרור איסלמי, מעלים את הכוננות בה לשיאים חדשים ● האמצעים שעל הפרק: שימוש ברחפנים והחזרת הנוכחות המשטרתית בגבולות

בנימין נתניהו ואריה דרעי / צילום: עמוס בן גרשום, לע''מ

דרעי: "בג"ץ מתעמר בלומדי התורה, אות קין", גנץ: "בג"ץ פסק את המובן מאליו" | התגובות הפוליטיות על צו הביניים

הפוליטיקאים הגיבו על החלטת בג"ץ שקיבל את עמדת היועמ"שית ● גולדקנופף: "אות קלון וביזיון, ניאבק בכל דרך על זכותו של כל יהודי ללמוד תורה ולא נתפשר" ● דרעי: "מבין את הלוחמים שלא רוצים לשרת עכשיו בצבא" ● גנץ: "הגיעה העת שהממשלה תעשה את המובן מאליו"

ייצור השבבים / צילום: Shutterstock, Golubovy

חברות השבבים הישראליות שמשלמות על הקשחת הכללים

ביטול רכישת חברת שבבים ישראלים על ידי הענקית האמריקאית קוואלקום מתווספת לנסיגת אינטל מרכישת טאואר אשתקד ● לפי מומחים, מדובר במגמה מתעצמת של הקשחת העמדות מצד רגולטורים בעולם ● "חברות צריכות להתחיל לחשוב מראש על אלטרנטיבות", הם אומרים

אילוסטרציה: טלי בוגדנובסקי, צילומים: AP (Mosa'ab Elshamy), אתר החברה, שאטרסטוק

באפריקה הצעירים מנצחים, וביפן מייצרים חיתולים רק בשביל קשישים

בסנגל בוחרים נשיא חדש וצעיר, ובאירופה רוצים להפקיע את הריבית הרוסית ● בינתיים, סין נזכרת שהיא אינה רוצה בחורבן המערב, וארה"ב מנסה למנוע את מושחתי העולם מלהלבין בנדל"ן ● חמישה אירועים מהשבוע שהיה בעולם 

קרן כהן חזון, מנכ''לית ובעלת השליטה בתורפז / צילום: ששון משה

תורפז רוכשת יצרני חומרי טעם בלגית-גרמנית תמורת 48 מיליון דולר

תורפז צפויה לרכוש את קבוצת קלאריס & ווילך באמצעות חברת הבת שלה - פיט ● החברה מייצרת חומרי הגלם היחודיים לתחום הבשר והאפייה ומחזור המכירות שלה הסתכם ב-35.1 מיליון דולר ב-2023

איל וולדמן / צילום: נועם מושקוביץ, דוברות הכנסת

שר החינוך התקפל ולאיל וולדמן יוענק פרס ישראל

לפני מספר שבועות הודיע שר החינוך יואב קיש כי הוא מבטל את טקס פרס ישראל, זאת בין היתר על רקע הפרסומים כי אחד מן הזוכים הוא היזם איל וולדמן ● כעת, חזר בו קיש מעמדתו והוא מכריז כי הטקס יתקיים כסדרו בשדרות ● ומי עוד בין הזוכים?

אייל בן סימון, מנכ''ל הפניקס / צילום: יחצ ענבל מרמרי

ביום האחרון לפני הפקיעה: מנכ"ל הפניקס אייל בן סימון מכר מניות

מנכ"ל הפניקס וסמנכ"ל הכספים שלו מימשו יחד 170 אלף אופציות במחיר של 37.48 שקל למניה ● המימוש בוצע יום לאחר שהחברה דיווחה על תוצאותיה הכספיות לשנת 2023, רווח של 1.1 מיליארד שקל המשקף תשואה להון של 10.5%

פליטים עזתים ברפיח / צילום: Reuters, IBRAHEEM ABU MUSTAFA

המומחה שמסביר: למה החליטו בעולם שרפיח היא הקו האדום

פלישת צה"ל לרפיח, בין המעוזים האחרונים של חמאס בעזה, עומדת בלב הדיון על עתיד המלחמה ● "העיר הפכה לסמל של המצוקה הפלסטינית והפליטות בעיני העולם", אומר ד"ר הראל חורב, מומחה לחברה הפלסטינית ● בראיון לגלובס הוא מסביר מדוע ישראל טועה בהתנהלותה ברפיח, מתייחס לפלונטר מול ארה"ב ומסביר מדוע חמאס ממשיך לסרב לעסקת חטופים

גזירת סרט בפתיחת משרדי ASI, חברת הבת בהודו יחד עם שגריר ישראל בהודו, נאור גילאון / צילום: תעשייה אווירית

מתחת לרדאר: התעשייה האווירית הקימה חברה בת בהודו

התעשייה האווירית השיקה השבוע את חברת הבת ההודית שלה בניו דלהי ● החברה הוקמה במסגרת שיתוף הפעולה בין התעשייה האווירית לבין DRDO, גוף המחקר והפיתוח בנושאי הגנה של ממשלת הודו

סם בנקמן-פריד / צילום: ap, Bebeto Matthews

סם בנקמן-פריד, מייסד בורסת הקריפטו FTX, נידון ל-25 שנות מאסר

בנובמבר האחרון חבר מושבעים בארה"ב מצא את סם בנקמן-פריד אשם ● היום, השופט בתיק קבע כי הוא ירצה 25 שנות מאסר ● "אני הייתי המנכ"ל ולכן האחריות היא עלי", אמר בנקמן-פריד עם מתן גזר הדין

בנק ההשקעות ג'יי. פי מורגן / צילום: Reuters, Mike Segar

האסטרטג של הבנק הגדול בעולם: "אתם לא תדעו כשהירידות יגיעו"

בבנק ג'יי פי מורגן שוב מזהירים מפני ירידות בשווקים, למרות שהתחזיות שלהם לא פוגעות כבר שנתיים וחצי ● האם הפעם התחזיות שלהם יתממשו? ומה הם ממליצים למשקיעים?

הפגנת חרדים נגד גיוס בני ישיבות,ירושלים / צילום: Reuters, Ammar Awad

מהתקציבים שייעצרו ועד לדיוני החירום באוצר: כל מה שכדאי לדעת על הצו הדרמטי בנוגע לחוק הגיוס

בהתאם לצו הביניים שהוציא בג"ץ, תקצוב הישיבות שתלמידיהן לא מתגייסים ייעצר כבר בשבוע הבא ● בשלב זה, התמיכה בכ-44 אלף תלמידי ישיבות צפויה להיעצר ● באגף החשב הכללי במשרד האוצר, שאמונים על ביצוע התשלומים מתקציב המדינה, מתכוונים ליישם את הצו במועד ● איך זה יעבוד? גלובס עושה סדר