תכנון מס נדל"ן

יום הרכישה לעניין חישוב המס הוא יום אישור מועצת מקרקעי ישראל, ויום התשלום המס יכול להידחות עד ליום חתימת הסכם בפועל עם ממ"י עצמו, שני אירועים שביניהם הפרש זמן ניכר

במקרה שבו ההכנסה החייבת מבניין להשכרה קטנה מסכום הפחת המואץ בשנה השוטפת, יותר לנכות הפרש זה כנגד הכנסה, כולל שבח מקרקעין, מבניין להשכרה אחר, וזאת כאשר טרם חלפו חמש שנים מתחילת ההשכרה

סביר שמוכרי מקרקעין יסכימו להכניס להסכם אופציה לפי סעיף 51 לחוק, כי הרי גם הם יהנו במכירה בשנת 2002 מהנחות מס של 20%

אפשר לראות את חבר הקיבוץ כ"דייר מוגן" המקבל הטבה כספית חייבת במס, בניכוי זכויותיו, שווי הנכס והפחת

פסק דין בנושא אזרחי המאשר ביטולה של עיסקה אינו בהכרח אסמכתא לביטולה על-ידי רשויות המס, ולפעמים הביטול עלול להוביל דווקא למיסים נוספים

צריך לבחון את התשואה נטו המובטחת מול עלות הנכס, את דמי הניהול והטיפול, את מחירי הנדל"ן בסביבה, והחשוב ביותר - את מחירי השכירות של הנכס אותו ניתן להשיג ב"כובע" של שוכר

יחידים עדיפים על חברות הן בשכירות השוטפת והן במימוש נכסי מקרקעין

בתיקון 50 אמנם תוקן סעיף 84 לחוק, אך אין לכך משמעות רבה, שכן הפסיקה כבר הרחיבה את סמכות המינהל להתעלם מעסקאות חוקיות בטענה שהן מלאכותיות

הפחתת ערך נדל"ן עשויה לטמון בחובה חיסכון מס ניכר לנישומים שהקרקע היא מלאי בידם, ובמקרה זה תירשם הוצאה, שניתן יהיה לקזז כנגדה הכנסות אחרות

מקובל להניח, כי סיכוני הבנקים המסחריים במתן אשראי עיסקי גבוהים בהרבה מסיכוני הבנקים למשכנתאות, אולם כיום, כאשר מדובר באשראי כנגד נכסי מקרקעין, התמונה מתהפכת

לצד ההקלות טמונות בשחלוף גם מגבלות וסכנות, ובהן שלילת הוצאות מימון ופטורים, והקלות במכירה עתידית

שלוש האפשרויות על פי חוק מיסוי מקרקעין, פקודת מס הכנסה ובמסלול המלאי העסקי

יש לבצע שתי פעולות: זיהוי השווי העסקי הנובע מפעילות המרכז המסחרי, והוספת ההפרש בין שווי המקרקעין גרידא ושווי המקרקעין כחלק מה"עסק החי"

השכרה ארוכה במשולב עם הלוואה, מיצוי הפטור בדירת מגורים ושימוש במגן מס על בסיס כלכלי

אובדן "מגן המס" בירושה, התעלמות מעלויות ריאליות וסנקציות מיותרות בנכסי מתנה מקרובים

ניצול ההקלה במס הרכישה במסחר באופציות, חייב להיבחן מול ההפסד הנגרם כתוצאה מהטלת שיעור מס מלא על מכירת האופציות לפי פקודת מס ההכנסה